a) Capacidade financeira dos sócios - Para que seja possível emprestar valores a terceiros (neste caso a empresa em relação aos sócios é um terceiro) é preciso que exista condição de emprestar. Um sócio não pode emprestar o que legalmente não tem. O ato de depositar o valor em conta corrente bancária da empresa não dá suporte adequado à operação.

b) Declaração de bens dos sócios - O suporte adequado, entre inúmeros aspectos, também se dá pela entrega da declaração de bens dos sócios à Receita Federal. Nesta declaração deverá constar detalhes do valor que efetivamente o sócio emprestou à sociedade. Neste momento, fica bastante clara a necessidade da comprovação de origem.

c) Clareza na transação - É importante que todos os procedimentos sejam revestidos de documentos que indiquem o montante (depósito), a origem (cópias de cheques), as condições (contrato) e o prazo estabelecido para quitação do valor.

d) Remuneração (juros) - O contrato pode prever, entre outras condições, se existirá ou não cobrança de juros. Deve-se ficar atento no que se refere a fixação das taxas, sendo que estas não podem ser superiores às praticadas pelo mercado, caracterizando distribuição disfarçada de lucros.